Fait partie de:
Planification de retraite en Belgique : 4 piliers
📅 Dernière mise à jour : 8 mai 2026
· 🏷 Sujet : EIP, assurance-groupe, pilier 2
· 🇧🇪 Pour : les salariés belges
L’assurance-groupe (groepsverzekering — LPC/WAP, pilier 2a pour les salariés) et l’Engagement Individuel de Pension ou EIP (en néerlandais Individuele Pensioentoezegging, IPT — pilier 2b pour les dirigeants d’entreprise via une société) sont deux formes de pension complémentaire — pilier 2 du système de pension belge. Il s’agit toutefois de deux produits juridiquement distincts, régis par des règles propres (voir encadré ci-dessous). De nombreux employeurs multinationaux en Belgique proposent une assurance-groupe ; l’EIP/IPT est principalement utilisé par les dirigeants d’entreprise via leur société.
Distinction importante. Cet article décrit principalement l’assurance-groupe sous LPC/WAP pour les salariés. L’EIP/IPT pour dirigeants relève de l’art. 59 CIR92, ne bénéficie pas de la garantie de rendement minimum LPC, et les primes payées par la société ne sont déductibles que dans les limites de la règle des 80 %. Depuis la Circulaire 2022/C/33, cette règle se calcule de manière proportionnelle (années de carrière comme indépendant avant/après 2021 et comme salarié comptées séparément). Toutes les primes — assurance-groupe comme EIP/IPT — sont en outre soumises à une taxe sur les primes de 4,4 % (premietaks / taxe sur les primes d’assurance), retenue par l’assureur lors de chaque versement.
Comment ça fonctionne
Votre employeur conclut un contrat collectif avec un assureur (AG Insurance, AXA, Allianz, etc.) ou un fonds de pension. Les primes sont versées par l’employeur (souvent aussi par le salarié) en votre nom.
À l’âge de la pension, vous recevez le capital constitué — sous forme de capital forfaitaire ou de rente.
Qui paie quoi ?
Modèle typique :
- Cotisation employeur : 1-4 % de votre salaire brut. Souvent plus élevée pour les cadres supérieurs.
- Cotisation salarié : 0-2 % — certaines entreprises imposent une contribution propre ; d’autres non.
Important : si vous bénéficiez d’un employer-match (p. ex. l’employeur verse 2× votre cotisation jusqu’à 1 %), utilisez toujours le maximum. C’est de l’argent gratuit.
Forme sous-jacente
Deux catégories :
Branche 21 (assurance avec rendement minimum garanti) :
– Pour l’assurance-groupe LPC/WAP, la garantie légale de rendement (wettelijke rendementsgarantie) est de 2,50 % par an depuis le 1er janvier 2025 (était 1,75 % de 2016 à 2024). Le nouveau taux s’applique aux cotisations versées à partir de 2025 ; les réserves constituées antérieurement conservent le taux en vigueur lors de leur constitution. Les contrats EIP/IPT (pour dirigeants) ne sont pas couverts par ce plancher LPC — leur rendement garanti est fixé contrat par contrat par l’assureur.
– Plus participation bénéficiaire (winstdeling) — discrétionnaire, peut être de 0 % les années de taux bas.
– Pas de fluctuations de capital.
– Pour qui veut de la sécurité.
Branche 23 (liée à des fonds d’investissement) :
– Rendement variable lié au fonds sous-jacent.
– Rendement attendu plus élevé à long terme.
– Fluctuations possibles.
De nombreux employeurs proposent un choix entre branche 21 et branche 23, ou un glide path (jeune = branche 23, plus âgé = branche 21).
La règle des 80 %
La limite légale : la pension totale (pilier 1 + pilier 2 réunis) ne peut pas dépasser 80 % de votre dernier salaire brut normal.
Pour les salariés avec EIP, ceci est géré par l’assureur/employeur.
En cas de départ ou de changement d’emploi
Trois options :
- Laisser dormant dans l’ancien plan — le capital reste, les primes s’arrêtent.
- Transfert vers le plan du nouvel employeur (à condition que les deux régimes le permettent).
- Transfert vers un compte BVA individuel (Fonds de Pension Belge Pour Tous les Salariés — une sorte de “rolling pension fund” pour les travailleurs mobiles).
En cas de départ de Belgique avant l’âge de la pension : le capital reste dans le plan, peut être réclamé à l’âge de la pension quel que soit le pays de résidence.
Fiscalité à la liquidation
À l’âge de la pension :
- 10,09 % de précompte professionnel (10 % de base statutaire + centimes additionnels communaux) sur le capital constitué par les cotisations patronales, à condition d’être resté effectivement actif professionnellement (effectief actief) jusqu’à l’âge légal de la pension applicable à votre cohorte, OU de pouvoir justifier d’une carrière complète d’au moins 45 ans. Le même taux de 10,09 % s’applique aux cotisations personnelles versées depuis le 1er janvier 1993. Le simple fait d’attendre l’âge légal après une retraite anticipée ne suffit pas.
- Cotisation de solidarité : depuis le 1er janvier 2026, un taux forfaitaire de 2 % sur le capital brut de pension complémentaire payé en capital, au-delà du seuil d’exonération (l’ancienne échelle progressive 0/1/2 % a été supprimée par la Loi du 11 décembre 2025). Une majoration supplémentaire de 2 % s’applique à la part au-dessus de 150 000 € payée à partir du 1er juillet 2027. Cette cotisation est perçue par l’institution de pension pour le Service fédéral des Pensions — il ne s’agit pas d’une cotisation ONSS. (La cotisation patronale ONSS distincte de 8,86 % porte sur les primes, pas sur la liquidation.)
- Cotisation INAMI/RIZIV 3,55 % sur le capital brut (participation bénéficiaire incluse), retenue comme cotisation sociale avant le calcul du précompte.
Liquidation anticipée (avant l’âge légal de la pension) : taux progressif selon l’âge au moment du paiement — 20 % à 60 ans / 18 % à 61 ans / 16,5 % à 62–64 ans (sans carrière complète de 45 ans). Les centimes additionnels communaux s’ajoutent à ces taux de base. Le paiement avant 60 ans n’est pas autorisé par la législation belge sur les pensions. Lecture : une sortie à 60 ans coûte environ un cinquième du capital en précompte — pas “16,5 % ou plus”.
💡 Travailler jusqu’à l’âge légal de la pension est nettement plus avantageux fiscalement pour le capital du pilier 2. L’âge légal dépend de votre année de naissance : né avant 1960 = 65 ans ; né entre 1960 et 1963 = 66 ans (depuis le 1er février 2025) ; né à partir de 1964 = 67 ans (à partir de 2030). Le taux préférentiel de 10,09 % est lié à l’âge légal de votre cohorte, et non à un âge fixe de 65 ans.
Comment savoir combien vous avez ?
Légalement, vous recevez chaque année un aperçu de pension (“aperçu DB2P”) via mypension.be ou directement de l’institution de pension.
Y figurent :
– Capital total constitué
– Prestation attendue à la pension
– Choix de fonds sous-jacents (en cas de branche 23)
– Cotisations employeur + éventuelles contributions propres
Pour qui est-ce utile ?
Salariés avec EIP/assurance-groupe : toujours utiliser au maximum. Sinon vous laissez de l’argent gratuit sur la table.
Employeurs changeants : vérifiez auprès de chaque nouvel employeur s’il existe un EIP et quel est le match. Négociez ce point au besoin lors des offres d’emploi.
Combiner avec le pilier 3
L’EIP est distinct de l’épargne-pension pilier 3. Vous pouvez utiliser les deux simultanément :
– Pilier 2 via l’employeur (typiquement 2 000 €-5 000 €/an).
– Pilier 3 (1 050 € ou 1 350 €/an) via votre propre banque.
Les deux ensemble peuvent compléter significativement votre revenu de pension.
🔗 Voir Planification de retraite Belgique pour le pilier.
Sources
- mypension.be — Aperçu DB2P
- FSMA — Pensions complémentaires
- Service fédéral des Pensions — www.sfpd.fgov.be
À lire aussi: branche 21 ou branche 23 : que choisir
Meilleurs ETF mondiaux pour investisseurs belges
Les meilleurs ETF monde pour un investisseur belge en 2026 : IWDA, VWCE, SWRD comparés sur le TER, le TOB et la fiscalité belge.
Taxe comptes-titres : seuil 1 M€, 0,30 % [2026]
La taxe sur les comptes-titres en Belgique : 0,15% au-delà de 1M€ par compte, exemptions, et comment l'éviter sans contournement abusif. Mise à jour 2026.
Constituer un fonds d’urgence en Belgique
Constituer un fonds d'urgence en Belgique : combien (3-6 mois), où le placer (compte réglementé), et avant ou après commencer à investir ?
