Dernière mise à jour : 2026-05-21
Sur cette page :
1. Quelle région est compétente ?
2. Tarifs en ligne directe côte à côte
3. Exemple chiffré : succession de €500 000
4. L’habitation familiale : règles spéciales par région
5. Que change-t-il en 2026 ?
6. Liste de contrôle pratique
Introduction
Habitez-vous en Wallonie ? Ou à Bruxelles ? Ce choix — ou le hasard de l’endroit où vous travaillez et vivez — détermine combien vos héritiers paieront plus tard en droits de succession. En Belgique, les droits de succession sont une compétence régionale : la Région flamande, la Wallonie et Bruxelles appliquent chacune leurs propres taux, exemptions et règles.
Cet article compare les deux régions francophones — la Wallonie et la Région de Bruxelles-Capitale — à l’aide d’un exemple concret de calcul pour une succession de €500 000. Vous verrez étape par étape quelle région demande quel montant, et pourquoi la structure tarifaire produit des effets différents pour les petites et les grandes successions.
Note : cet article traite exclusivement de la Wallonie et de Bruxelles. Pour la Région flamande, consultez notre article sur les droits de succession en Flandre et la nouvelle exemption de €75 000 pour le conjoint survivant.
1. Quelle région est compétente ?
Les droits de succession sont calculés sur la base du domicile fiscal du défunt au moment du décès — et non en fonction du domicile des héritiers, ni de la localisation des actifs.
En pratique : si votre parent ou conjoint avait sa résidence principale en Wallonie, vous payez les droits de succession wallons sur l’ensemble de la succession, même si vous habitez vous-même à Bruxelles ou en Flandre, et même si les actifs (un appartement, un compte de placement) se trouvent ailleurs.
Il existe une exception : les biens immobiliers situés dans une autre région sont imposés, pour la part de la succession qu’ils représentent, dans la région où le bien est situé. Une maison à Gand qui fait partie d’une succession wallonne relève donc en partie des taux flamands. En pratique, le notaire gère la répartition.
Si le défunt a résidé dans plusieurs régions au cours des cinq dernières années, c’est la région de la résidence habituelle la plus longue sur ces cinq ans qui est compétente (SPF Finances — Déclaration de succession, consulté le 2026-05-21).
2. Tarifs en ligne directe côte à côte
Les deux régions appliquent des tranches progressives pour les héritiers en ligne directe : enfants, petits-enfants, parents, grands-parents, époux et cohabitant légal. Les taux maximaux sont identiques (30 %), mais la structure pour y parvenir diffère.
Wallonie — 9 tranches
| Tranche (imposable) | Taux |
|---|---|
| €0,01 – €12 500 | 3% |
| €12 500,01 – €25 000 | 4% |
| €25 000,01 – €50 000 | 5% |
| €50 000,01 – €100 000 | 7% |
| €100 000,01 – €150 000 | 10% |
| €150 000,01 – €200 000 | 14% |
| €200 000,01 – €250 000 | 18% |
| €250 000,01 – €500 000 | 24% |
| Au-delà de €500 000 | 30% |
Abattement (exonération) : €12 500 par héritier. Si un héritier reçoit moins de €125 000, l’abattement est automatiquement doublé à €25 000.
Source : notaire.be — Tarifs Wallonie (consulté le 2026-05-21).
Bruxelles — 6 tranches
| Tranche (imposable) | Taux |
|---|---|
| €0,01 – €50 000 | 3% |
| €50 000,01 – €100 000 | 8% |
| €100 000,01 – €175 000 | 9% |
| €175 000,01 – €250 000 | 18% |
| €250 000,01 – €500 000 | 24% |
| Au-delà de €500 000 | 30% |
Abattement : €15 000 par héritier (époux, enfants, petits-enfants, parents). Les enfants de moins de 21 ans bénéficient, en plus de l’abattement, d’une exonération supplémentaire de €2 500 par année complète les séparant de leur 21e anniversaire.
Source : notaire.be — Tarifs Bruxelles (consulté le 2026-05-21).
Ce qui ressort
La différence principale réside dans l’étendue de la tranche à 3 % : Bruxelles maintient le taux de 3 % jusqu’à €50 000, alors que la Wallonie passe déjà à 4 % après €12 500. Pour les petites et moyennes successions, Bruxelles est donc moins chère. Au-delà de €250 000, les structures convergent : les deux régions appliquent 24 % et au-dessus 30 %.
3. Exemple chiffré : succession de €500 000
Scénario de base : un enfant hérite de €500 000 (biens mobiliers)
Nous partons de la situation la plus courante : un parent célibataire est décédé ; l’unique héritier est un enfant majeur. La succession est composée exclusivement de biens mobiliers (épargne et placements) d’une valeur de €500 000. L’habitation familiale est exclue de cet exemple (voir section 4 pour l’habitation familiale).
Wallonie
| Étape | Montant |
|---|---|
| Part brute de succession | €500 000 |
| Abattement | − €12 500 |
| Base imposable | €487 500 |
| Tranche | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| €0 – €12 500 | 3% | €375 |
| €12 500 – €25 000 | 4% | €500 |
| €25 000 – €50 000 | 5% | €1 250 |
| €50 000 – €100 000 | 7% | €3 500 |
| €100 000 – €150 000 | 10% | €5 000 |
| €150 000 – €200 000 | 14% | €7 000 |
| €200 000 – €250 000 | 18% | €9 000 |
| €250 000 – €487 500 | 24% | €57 000 |
| Total | €83 625 |
Taux effectif : €83 625 / €500 000 = 16,7%
Bruxelles
| Étape | Montant |
|---|---|
| Part brute de succession | €500 000 |
| Abattement | − €15 000 |
| Base imposable | €485 000 |
| Tranche | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| €0 – €50 000 | 3% | €1 500 |
| €50 000 – €100 000 | 8% | €4 000 |
| €100 000 – €175 000 | 9% | €6 750 |
| €175 000 – €250 000 | 18% | €13 500 |
| €250 000 – €485 000 | 24% | €56 400 |
| Total | €82 150 |
Taux effectif : €82 150 / €500 000 = 16,4%
Différence pour €500 000 : Bruxelles est dans ce scénario €1 475 moins chère que la Wallonie.
Pourquoi la différence est-elle faible pour les grandes successions ?
À partir d’environ €175 000 de quote-part successorale, Bruxelles devient moins chère que la Wallonie, car la tranche bruxelloise à 3 % s’étend jusqu’à €50 000 et l’abattement (€15 000) est plus élevé. En dessous de ce seuil, la Wallonie est avantageuse grâce à l’abattement doublé de €25 000 (CDS art. 54 : applicable lorsque la quote-part nette est ≤ €125 000) :
| Quote-part (mobilier) | Impôt Wallonie | Impôt Bruxelles | Bruxelles moins chère |
|---|---|---|---|
| €50 000 | €875 | €1 050 | Wallonie moins chère €175 |
| €100 000 | €3 875 | €4 300 | Wallonie moins chère €425 |
| €200 000 | €15 875 | €14 050 | €1 825 (≈12%) |
| €250 000 | €24 375 | €23 050 | €1 325 (5%) |
| €500 000 | €83 625 | €82 150 | €1 475 (2%) |
| €750 000 | €157 875 | €156 250 | €1 625 (1%) |
Les montants wallons pour €50 000 et €100 000 appliquent l’abattement doublé de €25 000 (CDS art. 54 : pour les héritiers dont la quote-part nette est ≤ €125 000). Les montants ci-dessus sont indicatifs et basés sur les tarifs de notaire.be et wallex.wallonie.be (2026). Pour votre situation concrète, contactez un notaire.
Scénario avec deux enfants
Si la succession de €500 000 est répartie entre deux enfants (chacun €250 000), le résultat diffère, car chaque enfant bénéficie de son propre abattement :
- Wallonie : chaque enfant : imposable €237 500, impôt €24 375 → ensemble €48 750
- Bruxelles : chaque enfant : imposable €235 000, impôt €23 050 → ensemble €46 100
- Différence : Bruxelles économise €2 650 avec deux enfants
Plus il y a d’enfants, plus il y a d’abattements et plus on profite des tranches inférieures — c’est avantageux dans les deux régions, mais grâce à l’abattement bruxellois plus élevé (€15 000 vs €12 500), l’avantage est légèrement supérieur à Bruxelles.
4. L’habitation familiale : règles spéciales par région
L’habitation familiale — la maison ou l’appartement que le défunt utilisait comme résidence habituelle — bénéficie dans les deux régions de règles particulières.
Pour le conjoint survivant ou le cohabitant légal
En Wallonie : le partenaire survivant ne paie aucun droit de succession sur sa part dans l’habitation familiale, à condition que le bien ait constitué la résidence habituelle du défunt pendant au moins cinq ans et qu’il serve au moins partiellement à l’habitation (notaire.be Wallonie, consulté le 2026-05-21). (Note : cette condition des cinq ans est supprimée pour les décès à partir du 1er janvier 2028, en vertu du décret wallon du 5 décembre 2024.)
À Bruxelles : le partenaire survivant ne paie également aucun droit de succession sur sa part dans l’habitation familiale. La condition de cinq ans que la Wallonie impose pour le critère d’exonération ne s’applique pas à l’exonération bruxelloise pour l’époux/l’épouse ou le cohabitant légal (notaire.be Bruxelles, consulté le 2026-05-21). (Note : les cohabitants de fait à Bruxelles qui cohabitaient depuis ≥ 3 ans au moment du décès bénéficient d’un taux réduit pour l’habitation familiale, et non d’une exonération totale.)
En pratique : l’habitation familiale est dans les deux régions pratiquement entièrement protégée pour le partenaire survivant.
Pour les enfants et autres héritiers en ligne directe
Lorsqu’un enfant hérite de l’habitation familiale (par exemple si les deux parents sont décédés), un taux réduit s’applique dans les deux régions — mais la structure exacte diffère :
Wallonie — taux réduit habitation familiale (ligne directe) :
| Tranche | Taux réduit |
|---|---|
| €0 – €25 000 | 1% |
| €25 000 – €50 000 | 2% |
| €50 000 – €160 000 | 5% |
| €160 000 – €250 000 | 12% |
| €250 000 – €500 000 | 24% |
| Au-delà de €500 000 | 30% |
Bruxelles — taux réduit habitation familiale (ligne directe) :
| Tranche | Taux réduit |
|---|---|
| €0 – €25 000 | 2% |
| €25 000 – €50 000 | 2% |
| €50 000 – €100 000 | 5,3% |
| €100 000 – €175 000 | 6% |
| €175 000 – €250 000 | 12% |
| Au-delà de €250 000 | taux normal (24%/30%) |
À Bruxelles, le taux réduit pour les enfants s’applique au maximum jusqu’à une valeur de €250 000 de l’habitation familiale, à condition que le défunt y ait eu sa résidence habituelle pendant au moins cinq ans (Wikifin FR, consulté le 2026-05-21).
5. Que change-t-il en 2026 ?
Bruxelles : la période suspecte allongée de 3 à 5 ans
À partir du 1er janvier 2026, la Région de Bruxelles-Capitale applique une période suspecte plus longue pour les donations non enregistrées (donations de la main à la main et virements-donations). Celui qui effectue une donation sans la faire enregistrer chez un notaire risque que les biens soient néanmoins imposés comme un héritage au décès — si le donateur décède pendant la période suspecte.
- Jusqu’au 31 décembre 2025 : la période suspecte à Bruxelles était de 3 ans.
- À partir du 1er janvier 2026 : la période suspecte est de 5 ans.
Qu’est-ce que cela signifie en pratique ?
Un parent qui habite à Bruxelles et effectue en janvier 2026 un virement-donation de €100 000 à un enfant, sans enregistrement notarié, doit survivre 5 ans pour être certain que cette donation ne sera plus comptée dans la succession. Si le donateur décède dans ces 5 ans, les biens seront néanmoins imposés comme succession aux taux de droits de succession applicables.
Celui qui veut éliminer ce risque peut faire enregistrer la donation : on paye alors des droits de donation (3 % en ligne directe à Bruxelles pour les biens mobiliers), mais la période suspecte ne s’applique pas (Ordonnance bruxelloise du 17 juillet 2025, MB 24 juillet 2025 ; voir aussi notaire.be — La période suspecte lors d’une donation non enregistrée [URL FR estimée — à vérifier Lens 4 Audit-T] (consulté le 2026-05-21)).
En Wallonie s’applique également une période suspecte de 5 ans pour les donations non enregistrées de biens mobiliers. Ce délai s’applique aux donations effectuées à partir du 1er janvier 2022 (Décret wallon du 22 décembre 2021, MB 12 janvier 2022, NUMAC 2022020006). Pour les donations antérieures au 1er janvier 2022, l’ancien délai de 3 ans s’applique encore.
Wallonie : grande réforme adoptée, entrée en vigueur le 1er janvier 2028
La Wallonie a déjà ancré légalement une réforme profonde des droits de succession. La réforme est inscrite dans le décret wallon du 5 décembre 2024 (NUMAC 2024011274, MB 13 décembre 2024), adopté le 4 décembre 2024 par le Parlement wallon. Le texte législatif est définitif.
Les principales modifications pour les droits de succession — qui entrent en vigueur pour les décès à partir du 1er janvier 2028 — comprennent :
- Réduction de moitié du taux maximum en ligne directe : de 30 % à 15 %.
- Abaissement des taux maximaux pour les frères et sœurs (de 20–65 % à 10–33 %) et pour les autres personnes (de 30–80 % à 15–40 %).
- Suppression de la condition des cinq ans pour l’exonération de l’habitation familiale pour le conjoint survivant et le cohabitant légal.
Pour les décès avant le 1er janvier 2028, les taux décrits dans cet article restent en vigueur.
Implication pratique : qui planifie aujourd’hui des donations ou une succession en Wallonie tient compte des taux actuels jusqu’au 31 décembre 2027. Un notaire peut aider à évaluer s’il est intéressant d’accélérer ou de reporter la planification.
6. Liste de contrôle pratique
Si vous habitez en Wallonie ou à Bruxelles et souhaitez évaluer votre planification successorale :
- [ ] Établir le domicile fiscal de la personne concernée (plus longue résidence au cours des cinq ans avant le décès). Cela détermine quelle région est compétente.
- [ ] Dresser l’inventaire de la succession : distinguez les biens mobiliers (épargne, placements, voiture) et les biens immobiliers (immobilier). Les biens immobiliers situés dans une autre région suivent les règles de cette région.
- [ ] Calcul habitation familiale : vérifiez si le partenaire survivant peut bénéficier de l’exonération totale (Wallonie : ≥ 5 ans de résidence habituelle requis ; Bruxelles : aucun délai pour le conjoint).
- [ ] Abattement par héritier : comptez le nombre d’héritiers en ligne directe. Chacun bénéficie de son propre abattement (Wallonie : €12 500 / €25 000 ; Bruxelles : €15 000 + majoration minorité). Plus il y a d’héritiers, plus les sommes exonérées sont élevées.
– [ ] Réviser le plan pour les donations à Bruxelles : avez-vous effectué une donation non enregistrée à Bruxelles ? Pour les donations à partir du 1er janvier 2026, une période suspecte de 5 ans s’applique. Pour les donations antérieures — qui ne sont pas encore prescrites (c’est-à-dire effectuées depuis le 1er janvier 2023) — l’ancienne règle des 3 ans reste applicable. Réfléchissez avec un notaire si l’enregistrement au taux de 3 % de droits de donation est opportun dans votre situation.
– [ ] Droits de donation vs droits de succession — à discuter avec votre notaire : pour les biens mobiliers en ligne directe, les droits de donation s’élèvent à 3 % (Wallonie et Bruxelles). Un notaire peut, pour votre situation concrète, analyser l’arbitrage entre donation de son vivant et succession, et calculer le seuil de rentabilité.
– [ ] Intégrer la réforme wallonne 2028 dans la planification : à partir du 1er janvier 2028, les taux de droits de succession diminueront sensiblement — les plans de donation autour de cette date nécessitent un conseil notarial spécifique. - [ ] Consultez un notaire pour votre situation concrète : la combinaison de la composition du ménage, de la famille recomposée, du statut de cohabitant de fait vs légal, et de la présence de biens immobiliers rend rapidement le calcul complexe.
À titre éducatif uniquement. Cet article n’est pas un conseil en investissement, ni une recommandation, ni une analyse personnalisée. L’auteur n’est pas agréé par la FSMA. Consultez toujours un conseiller agréé avant toute décision financière. Disclaimer complet →
Sources & lectures complémentaires
- notaire.be — Calcul et tarifs des droits de succession à Bruxelles (consulté le 2026-05-21)
- notaire.be — Calcul et tarifs des droits de succession en Wallonie (consulté le 2026-05-21)
- Wikifin FR — Droits de succession : tarifs préférentiels ? (consulté le 2026-05-21)
- SPF Finances — Déclaration de succession (incl. règle des cinq ans région compétente) (consulté le 2026-05-21)
- wallex.wallonie.be — Code des droits de succession (Région wallonne, consolidé) (consulté le 2026-05-21)
- wallex.wallonie.be — Décret wallon 22 décembre 2021 (période suspecte 5 ans, NUMAC 2022020006, MB 12 janvier 2022) (consulté le 2026-05-21)
- wallex.wallonie.be — Décret wallon 5 décembre 2024 (réforme droits de succession 2028, NUMAC 2024011274, MB 13 décembre 2024) (consulté le 2026-05-21)
- Ordonnance bruxelloise du 17 juillet 2025 (période suspecte 5 ans, MB 24 juillet 2025 ; NUMAC : à confirmer — etaamb.openjustice.be ECONNREFUSED lors de l’Audit-3 + vérification fix-3 2026-05-21 ; weblex.brussels erreur TLS) — voir notaire.be — La période suspecte lors d’une donation non enregistrée [URL FR estimée — à vérifier Lens 4 Audit-T] (consulté le 2026-05-21)
- notaire.be — Réforme en Wallonie des droits de succession et donations : ce qui change en 2028 (consulté le 2026-05-21) (secondaire)
- successio.be — Bruxelles droits de succession (consulté le 2026-05-21)
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