Effectentaks: 0,30% boven €1 miljoen [2026]

📅 Laatst bijgewerkt: 8 mei 2026
 ·  🏷 Onderwerp: Effectentaks, vermogensbelasting, hoog vermogen
 ·  🇧🇪 Voor: Belgische particulieren met effectenrekening boven €1 mln

Naast TOB, roerende voorheffing en de nieuwe meerwaardebelasting bestaat er nog een Belgische beleggingstaks die alleen voor hoge vermogens speelt: de effectentaks of jaarlijkse taks op de effectenrekeningen (JTER).

Wat is het?

Sinds 26 februari 2021 wordt een jaarlijkse belasting geheven op effectenrekeningen waarvan het gemiddelde totale vermogen in een referentieperiode boven €1.000.000 uitkomt.

⚠️ Tarief verdubbeld in 2026. Het tarief was sinds februari 2021 0,15%. De Programmawet (goedgekeurd door de Kamer op 29 mei 2026, Belgisch Staatsblad 1 juni 2026) heeft het tarief verdubbeld naar 0,30%, van toepassing op referentieperiodes die eindigen op of na 1 juni 2026 — dat wil zeggen: de referentieperiode 1 oktober 2025 → 30 september 2026 wordt al aan 0,30% berekend (aangifte uiterlijk 15 juli 2027, betaling uiterlijk 31 augustus 2027). Bevestig altijd het toepasselijke tarief en de referentieperiode bij de FOD Financiën vóór elke berekening.

Belangrijk:

• Het gaat om één enkele effectenrekening boven €1 mln, niet je totaal vermogen.
• Bij gezamenlijke rekening wordt de drempel niet gedeeld — een rekening op naam van twee echtgenoten met €1,5 mln valt nog steeds onder de tax (telt als één rekening boven €1 mln).
• Per rekening wordt de tax berekend, niet per persoon. Wie 3 effectenrekeningen heeft van elk €500.000 = €1,5 mln totaal, valt niet onder de tax (geen enkele rekening boven €1 mln). ⚠️ Maar zie verderop bij anti-misbruik.

Hoe wordt het berekend?

Referentieperiode: 1 oktober tot 30 september van het volgende jaar.

Methode: vier momentopnames per jaar (eind van elk kwartaal). Het gemiddelde van de vier waardes wordt gebruikt.

Formule: tarief × gemiddelde waarde van de rekening.

Drempel: €1.000.000.

Plafondregel: de tax mag niet hoger zijn dan 10% van het verschil tussen het gemiddelde vermogen en de drempel.

Concrete voorbeelden

We rekenen door aan het huidige tarief van 0,30% (van toepassing op referentieperiodes vanaf 1 oktober 2025; het historische tarief van 0,15% gold tot 30 september 2025).

Voorbeeld 1: rekening met gemiddeld €1.500.000 over de referentieperiode.

• Berekening: 0,30% × €1.500.000 = €4.500 per jaar.
• Plafondcheck: 10% × (€1.500.000 − €1.000.000) = €50.000 — geen plafond-issue.

Voorbeeld 2: rekening met gemiddeld €1.050.000.

• Berekening: 0,30% × €1.050.000 = €3.150 per jaar.
• Plafondcheck: 10% × (€1.050.000 − €1.000.000) = €5.000 — geen plafond-issue.

Voorbeeld 3 (plafondregel): rekening met gemiddeld €1.001.000 (net boven drempel).

• Berekening: 0,30% × €1.001.000 = €3.003, maar plafond = 10% × €1.000 = €100 (geplafonneerd).

De plafondregel zorgt dat wie net boven €1 mln zit niet plotseling €3.000 betaalt — een geleidelijk effect.

Wie houdt het in?

Bij een Belgische broker / bank (Bolero, Keytrade, MeDirect, KBC, BNP Paribas Fortis, …) houdt de instelling de effectentaks automatisch in en draagt deze af aan de FOD Financiën. Je hoeft geen aangifte te doen.

Bij een buitenlandse broker (DEGIRO, Saxo, IBKR, Trade Republic, …) of bij meerdere rekeningen waarvan minstens één buitenlands is, doe je zelf de aangifte:

1. Ga naar MyMinfin → Mijn aangifte → Diverse Taksen → Taks op de effectenrekeningen.
2. Bereken zelf de gemiddelde waarde over de referentieperiode (1 oktober → 30 september) en de verschuldigde tax volgens de formule + plafondregel.
3. Aangifte effectentaks: uiterlijk 15 juli van het jaar dat volgt op het einde van de referentieperiode; betaling: uiterlijk 31 augustus (via MyMinfin → Diverse Taksen → Taks op de effectenrekeningen — een afzonderlijk elektronisch formulier, los van je personenbelasting). Aparte verplichting: je buitenlandse effectenrekening vermelden in Vak XIII Rubriek A (code 1075-89) van je personenbelasting — uiterlijk 15 juli 2026 online via Tax-on-Web.

⚠️ De fiscus stuurt geen aanslagbiljet voor deze taks — je moet zelf berekenen, zelf aangeven én zelf betalen via MyMinfin. Niet-aangifte wordt automatisch een fiscale fraude — er is geen herinneringsbrief.

Verzekeringscontracten — onvolledige uitzondering

Tak21-contracten (kapitaalgarantie) vallen niet onder de effectentaks. Dit is een legitieme structuur.

Belgische tak23-contracten (beleggingsverzekering): de polishouder zelf is niet rechtstreeks belast. Maar: de onderliggende beleggingen worden binnen de verzekeraar gehouden op een gezamenlijke effectenrekening die wel onder de effectentaks valt. De verzekeraar verrekent die kost dan proportioneel naar alle polishouders — ook naar polishouders met balansen ver onder €1 mln. Met andere woorden: tak23 is geen “ontsnappingsroute” — je betaalt indirect mee.

Buitenlandse tak23-contracten (Luxemburg, Liechtenstein) ontsnappen typisch wel aan deze indirecte doorrekening, maar brengen andere fiscale en operationele risico’s mee.

Anti-misbruikregels

Er bestaan strikte anti-misbruik-regels. Je kunt niet zomaar je rekening opdelen in 3 rekeningen van €333.333 om de drempel te omzeilen — de fiscus past dan een weerlegbaar vermoeden van misbruik toe en heft alsnog. Je kunt dit vermoeden weerleggen door legitieme niet-fiscale redenen aan te tonen (erfenisplanning, echtscheiding, oprechte bedrijfsherstructurering). Het oorspronkelijke onweerlegbare vermoeden werd door het Grondwettelijk Hof vernietigd op 27 oktober 2022; de huidige weerlegbare regeling werd ingevoerd door de Programmawet van 18 juli 2025 (BS 29 juli 2025). Mogelijke aanwijzingen voor misbruik:

• Rekening kort vóór 30 september splitsen.
• Effecten overhevelen naar een buitenlandse rekening om Belgische belasting te ontwijken.
• Rekening op naam van een vennootschap zetten zonder economische rechtvaardiging.

Sinds de Programmawet van 18 juli 2025 geldt bovendien een meldingsplicht voor financiële tussenpersonen voor bepaalde verrichtingen op rekeningen boven de drempel — wat het opsporen van misbruik makkelijker maakt.

Wat als je net onder €1 mln zit?

Geen actie vereist. Wie €950.000 heeft, valt niet onder de tax. Maar wie naar €1.050.000 groeit, gaat plots een effectentaks betalen.

Niet-inwoners: wie in een land woont waarvan het dubbelbelastingverdrag met België vermogensbelastingen omvat (bv. Nederland, Duitsland, Zwitserland) kan vrijgesteld zijn van de effectentaks op Belgische rekeningen. Raadpleeg de FOD Financiën-FAQ voor de actuele lijst van vrijgestelde verdragsstaten.

Niet-inwoners: wie in een land woont waarvan het dubbelbelastingverdrag met België vermogensbelastingen omvat (bv. Nederland, Duitsland, Zwitserland) kan vrijgesteld zijn van de effectentaks op Belgische rekeningen. Raadpleeg de FOD Financiën-FAQ voor de actuele lijst van vrijgestelde verdragsstaten.

Praktische opties voor wie boven €1 mln evolueert:

• Twee aparte rekeningen op naam van verschillende personen — bv. één partner met €950.000 en de andere met opbouwende stortingen. Mits er een legitieme economische verklaring is.
• Tak21-verzekering — valt niet onder de effectentaks (zie boven). Niet zomaar voor tak23 dat in België gehouden wordt.
• Rechtstreekse aandelen-eigendom in plaats van fondsen verandert niets — beide vallen onder de effectentaks. Maar fysiek goud, vastgoed en sommige andere assets niet.

⚠️ Voor mensen met €1 mln+ effectenvermogen is dit een belangrijke fiscale overweging. Reken altijd door met een fiscalist of een private banker — fiscale optimalisatie op dit niveau is geen do-it-yourself.

🔗 Voor het bredere fiscaal overzicht: zie Belgische beleggingsbelastingen.

Bronnen

1. FOD Financiën — Jaarlijkse taks op de effectenrekeningen
2. Wikifin — Belasting op effectenrekeningen (let op: de Wikifin-pagina werd voor het laatst bijgewerkt op 5 januari 2026 en toont nog het oude tarief van 0,15% — raadpleeg de Wet van 18 december 2025 voor het actuele tarief van 0,30%)
3. Wet van 18 december 2025 (BS 30 december 2025) — verdubbeling tarief naar 0,30%
4. Programmawet van 18 juli 2025 (BS 29 juli 2025) — meldingsplicht financiële tussenpersonen

Continue reading

investnow.be › Beleggen

Cofinimmo, WDP, Aedifica: GVV’s (Vergelijking)

De drie grootste Belgische GVV's vergeleken: Cofinimmo (zorgvastgoed), WDP (logistiek), Aedifica (woonzorg). Dividend, sectorrisico en fiscaliteit (2026).

investnow.be › Beleggen

Bolero review: KBC-broker voor België (Recensie)

Bolero (KBC) review voor Belgische beleggers: tarieven, fiscale afhandeling, Ekomi-ETF lijst en wanneer Bolero de juiste keuze is.

investnow.be › Beleggen

Crowdfunding vastgoed: kleine bedragen in projecten

Crowdfunding vastgoed in België: minimum vanaf €100, rendement 5-9%, 30% RV, illiquiditeit en platformen onder FSMA-toezicht. Update 2026.